Theo luật thuế của Hàn Quốc, đối với nhà phát triển bên ngoài Hàn Quốc, Google có trách nhiệm tính toán, thu và nộp 10% thuế GTGT cho cơ quan có thẩm quyền đối với mọi giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Hàn Quốc thực hiện.

Cập nhật thông tin đăng ký thuế tại Canada

Google phải thu thập thông tin thuế của bạn tại Canada cho các mục đích liên quan đến thuế tại Canada. Nếu bạn không cung cấp cho Google mã số thuế của mình, thì Google sẽ cho rằng bạn chưa đăng ký và sẽ điều chỉnh tương ứng đối với chế độ cài đặt của bạn trên Play Console. Bạn có thể cung cấp cho Google thông tin thuế của mình tại Canada theo cách sau:

Nếu đang ở Hàn Quốc, thì bạn có trách nhiệm tính, thu và nộp Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mọi giao dịch mua nội dung kỹ thuật số trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Hàn Quốc thực hiện.

Nếu bạn không cung cấp cho Google Số đăng ký kinh doanh, Google sẽ thu và nộp khoản thuế GTGT 10% cho cơ quan có thẩm quyền đối với khoản phí dịch vụ được lập hoá đơn. Khoản thuế GTGT 10% này được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ, nếu có.

Các khoản thuế bạn phải nộp ở Hàn Quốc được xác định dựa trên trạng thái đăng ký kinh doanh của bạn. Bạn có thể cung cấp cho Google Số đăng ký kinh doanh theo cách sau:

Các trường hợp áp dụng mức thuế suất 10% năm 2022

Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC tức là được áp dụng cho các loại hàng hóa dịch vụ không thuộc trường hợp đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, đối tượng chịu thuế suất 5%, đối tượng chịu thuế suất 0%.

Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Hàng hóa, dịch vụ nào sẽ được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% theo quy định hiện nay?

Căn cứ vào Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau:

Theo đó, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% sẽ được áp dụng cho các loại hàng hóa dịch vụ không thuộc trường hợp đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, đối tượng chịu thuế suất 5%, đối tượng chịu thuế suất 0%.

Kể từ ngày 01/02/2022, Nghị định 15/2022/NĐ-CP (NĐ) quy định về chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội có hiệu lực thi hành. Theo đó, thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm còn 8% (ngoại trừ các nhóm hàng hóa dịch vụ viễn thông, hoạt động tài chính hoặc thuộc nhóm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, công nghệ thông tin theo Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo NĐ).

Thuế GTGT năm 2022 đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện nay đã điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% còn 8%. Tuy nhiên, theo khoản 1 Điều 3 của NĐ:

Điều 3. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 02 năm 2022.

Điều 1 Nghị định này được áp dụng kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022.

2. Hóa đơn hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8% từ năm 2022 sẽ được xuất như thế nào trong năm 2023?

Theo khoản 4 Điều 1 NĐ có quy định cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.

Do đó, đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8% từ năm 2022 phải được lập hóa đơn riêng. Tuy nhiên, doanh thu theo hợp đồng dịch vụ có thể lập chung hóa đơn nhưng tách biệt thuế suất cho doanh thu từ ngày lập hóa đơn đến hết ngày 31/12/2022 (áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8%) và doanh thu từ ngày 01/01/2023 (áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%).

Ví dụ: Công ty A ký hợp đồng dịch vụ (chịu thuế GTGT 10%) từ ngày 01/06/2022 đến hết ngày 31/05/2023. Nếu dịch vụ nêu trên không thuộc dịch vụ được quy định tại định tại Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì sẽ được giảm thuế GTGT đến hết ngày 31/12/2022. Khi đó, công ty A lập hóa đơn dịch vụ từ ngày 01/06/2022 đến hết ngày 31/05/2023 như sau:

Ngoài ra, công ty A cũng có thể lập hóa đơn riêng cho doanh thu dịch vụ theo các mức thuế suất nêu trên.

Ở một số quốc gia, giá bán mà người mua thấy trên trang chi tiết và trang tìm kiếm phải bằng số tiền thanh toán tại thời điểm thanh toán. Tức là mọi khoản thuế (bao gồm cả thuế GTGT) đều phải được tính trong giá.

Hiện chúng tôi hỗ trợ tính giá bao gồm thuế ở những quốc gia sau:

Albania, Armenia, Úc, Áo, Azerbaijan, Bahrain, Bangladesh, Belarus, Bỉ, Bermuda, Bosnia và Herzegovina, Brazil, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Bulgaria, Cameroon, Chile, Colombia, Croatia, Síp, Cộng hoà Séc, Đan Mạch, Ai Cập, Estonia, Phần Lan, Pháp, Gruzia, Đức, Ghana, Hy Lạp, Hungary, Iceland, Ấn Độ, Ireland, Israel, Ý, Nhật Bản, Kazakhstan, Kenya, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malaysia, Malta, Mexico, Moldova, Montenegro, Morocco, Nepal, Hà Lan, New Zealand, Nigeria, Na Uy, Oman, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Puerto Rico, Cộng hoà Bắc Macedonia, Romania, Nga, Ả Rập Xê Út, Senegal, Serbia, Singapore, Slovakia, Slovenia, Nam Phi, Hàn Quốc, Tây Ban Nha, Sri Lanka, Thuỵ Điển, Thuỵ Sĩ, Đài Loan, Tajikistan, Tanzania, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Uganda, Ukraina, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Vương quốc Anh, Uruguay, Uzbekistan và Zimbabwe.

Những nguyên tắc này mô tả cách xử lý thuế trên Google Play. Google không thể tư vấn thuế cho bạn. Hãy tham khảo ý kiến của tư vấn thuế của bạn để được hướng dẫn về những tác động của thuế đối với bạn và đối với doanh số bán hàng của bạn cho khách hàng trên Google Play.

Nếu ở tại Belarus, bạn có trách nhiệm tính, thu và nộp thuế GTGT đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Belarus thực hiện.

Nếu bạn là một Cá nhân hoặc Doanh nghiệp cá thể tại Belarus, thì Google sẽ áp dụng mức thuế GTGT của địa phương đối với phí dịch vụ. Khoản thuế GTGT này sẽ được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ.

Nếu bạn là một tổ chức Doanh nghiệp và ở Belarus, Google sẽ không áp dụng thuế GTGT của địa phương đối với phí dịch vụ, nhưng có thể bạn sẽ phải tự kê khai thuế GTGT.

Những loại thuế bạn phải nộp ở Belarus được xác định dựa trên trạng thái thuế của bạn. Bạn có thể cung cấp cho Google thông tin thuế của mình tại Belarus theo cách sau:

Theo luật thuế ở Belarus, Google có trách nhiệm tính, thu và nộp thuế GTGT cho cơ quan có thẩm quyền đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Belarus thực hiện.

Nếu ở ngoài Belarus, bạn không cần phải tính và nộp riêng thuế GTGT cho các giao dịch mua do khách hàng tại Belarus thực hiện.

Nếu bạn ở Canada, Google sẽ chịu trách nhiệm tính, thu và nộp Thuế hàng hoá và dịch vụ (GST)/Thuế bán hàng hài hoà (HST) đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Canada thực hiện. Nếu không ở Canada thì bạn đừng gửi cho Google mã số thuế GST/HST của bạn.

Nếu bạn ở Canada và không đăng ký đóng thuế theo chế độ thuế GST/HST thông thường, Google sẽ áp dụng thuế GST/HST đối với phí dịch vụ. Khoản thuế GST/HST này sẽ được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ.

Nếu ở Canada, bạn có trách nhiệm tính, thu và nộp thuế GST/HST đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Canada thực hiện, đồng thời, bạn cũng phải cung cấp cho Google mã số thuế GST/HST của bạn tại Canada.

Nếu bạn ở Canada và đăng ký đóng thuế theo chế độ thuế GST/HST thông thường, bạn cần cung cấp cho Google mã số thuế GST/HST để không bị tính thuế GST/HST đối với phí dịch vụ.

Google chịu trách nhiệm tính, thu và nộp thuế bán hàng của tỉnh bang Columbia thuộc Anh (BC PST) đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Cửa hàng Google Play do khách hàng tại Columbia thuộc Anh thực hiện:

Nếu bạn ở British Columbia thì Google sẽ áp dụng BC PST đối với phí dịch vụ. Khoản thuế BC PST này sẽ được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ.

Google chịu trách nhiệm tính, thu và nộp thuế bán lẻ của Manitoba (MB RST) đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Manitoba thực hiện. Nếu trước đây bạn từng thu MB RST thông qua Play Console thì từ nay bạn sẽ không kiểm soát chế độ cài đặt này được nữa.

Nhà phát triển ở Canada không có mã số thuế tại Quebec hoặc nhà phát triển ở ngoài Canada

Google chịu trách nhiệm tính, thu và nộp thuế bán hàng Quebec (QST) đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Quebec thực hiện nếu bạn ở tại Canada nhưng không cung cấp cho Google mã số thuế của bạn tại Quebec hoặc nếu bạn ở ngoài Canada.

Nếu bạn ở Quebec và không đăng ký đóng thuế theo chế độ thuế QST thông thường, thì Google sẽ áp dụng thuế QST đối với phí dịch vụ. Khoản thuế QST này sẽ được ghi rõ và tách biệt với phí dịch vụ.

Các nhà phát triển ở Canada có mã số thuế tại Quebec

Bạn có nghĩa vụ tính, thu và nộp thuế QST đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Quebec thực hiện nếu bạn ở Canada và cung cấp cho Google mã số thuế của bạn tại Quebec.

Nếu bạn ở Quebec và đăng ký đóng thuế theo chế độ thuế QST thông thường thì bạn phải cung cấp cho Google mã số thuế QST của bạn để không bị tính thuế QST đối với phí dịch vụ.

Google có nghĩa vụ tính, thu và nộp thuế bán hàng tại tỉnh bang Saskatchewan (SK PST) đối với tất cả giao dịch mua ứng dụng có tính phí và giao dịch mua hàng trong ứng dụng trên Google Play do khách hàng tại Saskatchewan thực hiện.